企业间贷款是否应缴纳增值税？

疑点

财务人员经常问企业之间的无息贷款是否还需要增值税。

回复

分为两种情况:

1。非企业集团内部单位之间的资金无偿借用，按规定按销售额缴纳增值税。

2年，企业集团内企业之间的无偿资金贷款免征增值税。

提醒

，企业集团内部单位之间有偿借贷资金，符合统一借贷和还款要求的，允许免征增值税。

参见

[财税〔2019〕20号《关于明确养老机构增值税及其他政策豁免政策的通知》第三条。自2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内企业之间的资金自由贷款免征增值税。

参考文献2

《财政部、国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或房地产:

单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，公益事业或公益事业除外。

单位或个人将无形资产或不动产无偿转让给其他单位或个人，公益事业或公益事业除外。

参见《财政部、国家税务总局关于全面实施营业税改征增值税试点的通知》第一条第十九款第七项。在

统一贷款和归还业务中，对企业集团或企业集团核心企业和企业集团附属金融公司收取的利息免征增值税，税率不高于向金融机构支付的借款利率或支付债券的票面利率。

系统向借款使用单位收取的利息，高于向金融机构支付的借款利率水平或支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税

参考文献4

根据附件《销售服务、无形资产和房地产说明》第一条的注释，销售服务是指提供运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务和生活服务金融服务包括贷款服务

指文件编号36 [2016]第44条。

财税[2016]:如果纳税人的计税价格明显偏低或偏高，且不具有合理的商业目的，或发生本办法第十四条所列行为且无销售额，主管税务机关有权按以下顺序确定销售额:

是根据纳税人最近一期销售的类似服务、无形资产或房地产的平均价格确定的

根据其他纳税人近期出售的类似服务、无形资产或房地产的平均价格确定。

是根据应税价值的构成确定的形成应税价值的公式为:应税价值=成本×