税收抵免？如何处理你的减税的特殊情况

小编辑今天带你去了解一下税收留成和抵免，指的是作为一般纳税人，每月购买的商品越多，进项税就越多，库存商品就越多，如果当前的投入大于产出，就会有税收留成和抵免，同时也会有相应数量的库存商品也就是说，税收保留和信贷是由于当前投入大于产出所产生的税收。如果只有减税而没有实际库存，则可疑货物已经发出，但没有累计销售额，从而导致逃税。今天，我将跟随编者学习5个税收保留和抵销的特殊处理案例。

1、一般纳税人在辅导期间取消

一般纳税人取消或被取消一般纳税人资格时的免税处理。一般纳税人转为小规模纳税人时，存货不会转出进项税，免税额也不会退还。

小系列按政策

《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》第6条

2。对普通纳税人欠缴增值税进行税务检查，并对

名普通增值税纳税人欠缴增值税给予税收优惠的处理。纳税人有进项税额的，可以按照《国家税务总局关于普通增值税纳税人使用进项税额的通知》的规定，用增值税税额抵扣欠缴的增值税。对于

，抵扣增值税抵扣联的相关会计处理如下:对于

纳税人，发生抵扣增值税抵扣联时，应进行以下会计处理:

1。如果逾期增值税金额大于逾期增值税金额，红字借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目

2。如果所欠的增值税金额少于期末留存的增值税金额，所欠的增值税金额应借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目

策略基于

1。《国家税务总局关于增值税一般纳税人允许抵扣增值税进项税额和补税问题的批复》第一条；

2。《国家税务总局关于普通增值税纳税人进项税额抵扣问题的通知》第二条

3。

增值税一般纳税人在资产重组过程中将全部资产、负债和劳动力转移给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记，注销登记前尚未抵扣的进项税可转移给新纳税人抵扣。

例如，甲公司和甲公司都是增值税一般纳税人。2019年10月，两家公司签署了资产重组协议。根据本协议的规定，甲方应将所有资产、负债和劳务转让给甲方，并按程序办理相关的注销税务登记手续。注销登记前，a公司仍有15万元的增值税优惠然后，甲公司的增值税免税额可以结转到甲公司进一步扣除。

政策是根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税抵扣问题的通知》第1

条制定的。第

条增值税一般纳税人转入小规模纳税人时的增值税免税额处理

转入纳税人尚未申报抵扣的进项税额和转出日当期期末免税额计入“应交税金-待抵扣进项税额”科目

当尚未申报抵扣的进项税包含在“应交税金-待抵扣进项税”中时:

1。登记当日当期取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费电子增值税一般发票，应当通过增值税发票选择确认平台进行选择确认，或者经核实一致。审计结果异常的，按照现行规定进行检查和处理。如已获得海关进口增值税专用缴款书，并经审核比对一致，则自行下载《海关进口增值税专用缴款书审核结果通知书》；审计结果异常的，按照现行规定进行检查和处理。

2。对于登记之日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路电子普通发票，重新登记的纳税人在取得上述发票后应持有税控设备，主管税务机关应通过增值税发票选择确认平台为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，经重新登记的纳税人取得后，如发现与审核结果一致，主管税务机关应通过审核系统下载《海关进口增值税专用缴款书审核结果通知书》。审计结果异常的，按照现行规定进行检查和处理。

政策基于《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准和其他增值税问题的公告》第4条

。最终增值税免税额和退税

的处理将从2019年4月1日起试行。同时，符合下列条件的纳税人可向主管税务机关申请退还增免税:

1。自2019年4月纳税年度起，连续六个月的增税免税额大于零，且第六个月的增税免税额不低于50万元；

2。税收信用评级为A或B；

3。申请退税前36个月没有骗取退税、出口退税或者虚开增值税专用发票的情况；

4。申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚两次以上的；

5。自2019年4月1日起，不享受立即退出和首次退出后返回政策的人员

计算公式:

允许可退增量津贴=增量津贴×投入构成比×60%

从2019年6月1日起，部分同时符合以下条件的先进制造业纳税人可向主管税务机关申请从2019年7月起及以后的纳税申报期内退还增量津贴:

1。增量余量大于零；

2。税收信用评级为A或B；

3。申请退税前36个月没有骗取退税、出口退税或者虚开增值税专用发票的情况；

4。在申请退税前36个月内，没有税务机关因偷税行为对其进行过两次以上的处罚；

5。自2019年4月1日以来，我们没有享受过立即撤离和立即返回的政策。

“部分先进制造业纳税人”是指按照国民经济行业分类生产和销售非金属矿产品、通用设备、专用设备和计算机、通信等电子设备，占销售总额50%以上的纳税人。

:

增量津贴允许退款=增量津贴×投入构成比

政策依据

1的计算公式。财政部海关总署、国家税务总局关于深化增值税改革政策的公告》第八条；

2。财政部、国家税务总局关于明确部分先进制造业最终免退税政策的公告第一条、第二条、第四条超过

是边肖编制的五个保留税和抵销税的特殊处理案例。请关注边肖