远程电报2018年度报告舞弊审计机构公证天野警告

[有线电视网消息]2月11日，江苏证监局披露了其向公证机构田野会计师事务所(特殊普通合伙企业)(以下简称“公证机构田野”)出具警告函的决定近日，江苏证监局根据《证券法》和《上市公司现场检查办法》，对长途电缆有限公司(原“瑞康文元电缆有限公司”以下简称“公司”)进行了现场检查。据调查，作为公司2018年度报告的审计机构，公证员田野在执业中存在以下问题:

1。未能及时更新和修订总体审计战略和具体审计计划

注册会计师协会注册会计师对公司非法对外担保、资金占用、重大诉讼等重大问题未能及时更新和修订审计计划。在审计过程中发现。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》第十条和第十二条的有关规定

2。欺诈风险评估和响应程序不存在

公司2017年度报告中披露的非法对外贷款和2018年度报告中披露的非法对外担保及资金占用充分证明了公司的经营管理存在舞弊行为。公证天野没有实施足够的审计程序来获取识别欺诈导致的重大错报风险所需的信息记录。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表舞弊相关责任》第十七条的规定

三、预计债务审计程序不到位

公证天野没有根据律师的复信和管理层对经济利益流出可能性的讨论，对预计负债的合理性做出判断。未对公司预计负债的计提方法和流程进行审核；非营业费用和预计负债的审计结论与审计意见书明显不一致。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第9条、第10条和《中国注册会计师审计准则第1311号——获取存货、诉讼与索赔、分部信息等特定项目审计证据的具体考虑》第9条的规定。

4、银行确认程序不到位

5。收入、成本分析审查和详细测试等审计程序未执行到256以上

公证处注册会计师认为收入确认是一个关键的审计问题，但收入草案没有对毛利率异常的客户进行充分的分析和审查，没有对很多产品的毛利率异常变化进行相关分析，也没有实施进一步的审计程序考虑到公司的业务规模，营业收入审计的抽样率较低。在收入截止测试稿中，截止测试时间设置不合理公司销售费用和管理费用中的差旅费同比大幅增加，波动不均匀，集中发生在每月。销售费用和管理费用草案中没有对差旅费等异常变化进行分析和审核，只进行抽样检查，抽样率较低。

上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的一般目标和审计工作的基本要求》第28条和第30条、《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第7条、《中国注册会计师审计准则第1314号——审计样本》第15条和第16条以及《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第9条和第10条的规定

综上所述，上述行为不符合《中国注册会计师职业道德准则》和《中国注册会计师执业准则》的相关要求，违反《上市公司信息披露管理办法》第五十二条的规定根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，决定采取监管措施，向上市公司出具警示函，并记录在证券期货市场诚信档案中。