口述历史:我们经历了重大的税制改革

新中国成立70年来，亿万人民在党的领导下，泼墨绘就了辉煌的悠久发展历史。哪些难忘的照片，哪些重要的经历和灵感是税收留下的最重要的照片之一？国家税务总局退休干部局退休干部将向您介绍新中国税收工作的进展情况。

参与增值税改革

傅桂华，66岁，原国家税务总局流转税管理司助理巡视员

1953年，我出生在丹东，离朝鲜只有一条河。在新中国的阳光下，我从一个毛头女孩成长为一名共产党员。1979年大学毕业后，我被分配到财政部和国家税务总局做税务工作。

改革开放之初，中国开始尝试增值税改革。当时，我们对产品的每个生产和销售环节都全额征税，这不利于企业在国际市场上的竞争。

为了推进增值税改革，1980年初，财政部和国家税务总局选择广西柳州市的机械和农业机械行业作为全国增值税改革试点，并派出人员进行调查和测算。我有幸成为他们中的一员。我们坐火车去了柳州两天两夜。那时，为了尽快开始工作，我们买了所有能买到的票，所以我们一直坐到柳州站，因为我们还年轻。我下车时差点摔倒在站台上，因为这两天我吃不下也睡不着，当我跪在站台上时，我的腿感到恶心。但是那时，我们年轻人很开心，因为我为能够在大学毕业后参与国家税收改革而感到自豪。

我们的主要工作是指导企业填写数据，计算和总结，最后写出报告每个企业必须填写一年的产品销售和纳税情况，以及工业原材料的采购情况(如机械行业采购的钢材、用电量等)。)，同时计算分配给每种产品的原材料比例，从而确定扣除金额并制定合理的增值税税率。我们在柳州呆了两个月。从三月到五月，柳州已经酷热难耐。那时，没有空调。我们住的旅馆只有吊扇。由于空气湿度高，宿舍的墙壁上布满了水印。那时，更不用说电脑，甚至计算器，只有算盘，男同性恋基本上是赤手空拳地工作，用肩巾擦汗在大家的共同努力下，柳州市增值税改革试点工作取得了成功，为今后在全国范围内推进增值税改革奠定了基础。

| 20世纪80年代中期，国家计划取消售票，调整纺织品价格。国家物价局需要计算纺织品价格调整对国民经济的影响。作为财政部和国家税务总局的工作人员，我被调到项目组，主要是衡量价格调整对税收的影响。几天之内，我会制作相关报告，计算各省各种纺织品的税率变化。工作开始后，物价局给了我一大堆国家数据。我设计了自己的表格，填写了数据，并根据需要收集和整理了数据。我住的宿舍是我的办公室，几个人住在一个房间里。我把桌子拖到床上，坐在上面工作。我躺下睡觉直到午夜，有时我甚至没有时间洗脸。那时，吃饭是个问题。如果我吃到一半，我就不敢离开我的桌子，因为我害怕数据会被弄乱，结果会丢失。此外，至少要花半个小时吃饭。我真的不忍心推迟它。所以我请我室友的同志帮我带馒头和泡菜回来，等我算完了，我就吃几口就行了。就这样，我好几天没有出门，终于成功地完成了工作。过去的岁月匆匆而过，我珍惜这些奋斗的日子。每当我在工作中遇到困难时，我不会退缩，而是有勇气面对困难，勇往直前。

经历所得税改革

交通便利，79岁，原国家税务总局所得税管理司稽查员

| 20世纪60年代，我从学校毕业后，被国家分配到内蒙古包头的一家大型军工企业工作。1985年下半年，我被调到当时的财政部和国家税务总局，这开启了我人生旅程的又一个崭新时期。

| 80年代中期，中国全面推进改革开放，发展社会主义市场经济，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。这就要求充分发挥税收调控和分配的功能。所得税作为主要税种，在此期间经历了重大改革，我也参与其中。

是个人收入调节税的第一条规定1986年初，我被调到财政部国家税务总局集体企业所得税司，不久就参与起草了《个人收入调节税暂行条例实施细则》。为了了解该税种的税源状况，了解基层税务机关和社会的建议，我去了上海、浙江、江苏等地进行调研。由于任务紧迫，只花了半年时间就在国家税务总局内部讨论此事，并提交财政部批准。

虽然个人收入调节税的出台比较顺利，但在实际征管中遇到了太多的问题为此，我们与多个部门联合下发文件，要求加强个人所得税的代扣代缴工作，在当时发挥了相当大的作用。我们每年还定期组织税务局交流工作经验，讨论改进措施，提出“消除征管缺口”的目标，即各省、自治区、直辖市和计划单列市要在规定时间内消除辖区(市)、县、乡(镇)个人收入调节税的征管缺口。当时没有实名制税收制度，个人信息难以掌握。这些措施更适用。

| 20世纪80年代中期以来，随着民营经济的发展，民营经济税收法规和财务会计制度的制定被提上日程。

这项工作属于我部集体企业所得税司在赴江苏、浙江、福建等民营经济发展较快的地区调研的同时，我们正在制定《民营企业所得税暂行条例》及其实施细则。在不到一年的时间里，起草、提交、批准和发布了上述条例草案。《条例》颁布不到半年，就出台了《条例实施细则》，不到一年，《私营企业财务管理办法》和《私营企业会计制度》相继出台。

199民营经济的发展，在增加就业、扩大出口、为国家创汇、贡献财政收入等方面发挥了巨大作用。能够参与制定私营经济所得税政策和财务会计制度的整个过程，对我来说是千载难逢的机会，也是为国家和人民服务的好机会。

是税收研究繁忙的一年

俞可杰，85岁，原国家税务总局地方税务司司长我来自江苏省无锡市1953年，他去苏联莫斯科金融学院学习。1957年毕业回国后，被分配到财政部国家税务总局从事工商税收和海洋石油税收工作。1988年国家税务总局成立后，我担任地方税务局局长。1996年退休后，我在中国税务学会工作，并两次担任中国金融学会执行理事。我在1958年、1973年和1994年直接参与了税制改革，参与起草了工商统一税收条例(草案)和工商统一税收条例(草案)，并主持起草了土地增值税初步草案和其他几个暂行地方税收条例。

| 1957年我到财政部和国家税务总局参加工商税务的有关工作盐税最初由轻工业部征收，后来返还给国家税务总局。原轻工业部负责开征盐税的余强同志也调到了国家税务局。后来，我们俩负责这项工作。我见过地方盐、海盐、井盐和板盐的税收。当时，山东省寿光县还不是一个蔬菜基地，那里晒着海盐，海边到处是盐滩，井水咸咸的，很少有人从外面进来。

改革开放之初，发生了一场大辩论。当时，人们发现沿海有油田，但石油部对是否开发以及如何开发有很多争论，因为我们没有技术或人才。有些人认为找外国人发展就是卖国，等于给外国人资源，但不找外国人发展是不可能的。后来，决定对外开放，美国、英国、日本和伊朗的公司都来了。1982年，国务院批准成立中国海洋石油税务局，后更名为财政部海洋石油税务局。我去那里工作了。

海洋石油税务局是一个副司级单位，最初受财政部领导。该部领导亲自组织建立了该局系统。它在上海、天津、湛江和广州设立了四个分公司，广州分公司也在深圳设立了收款处。在早期，我们的工作主要是与外国商人接触，讨论如何开发和分销他们。当时的主要问题是如何纳税。后来，人们决定使用“分配石油”的方法。提取的石油的比例将给予外方，其余部分将属于我们，包括税收。几年后，我们也收取了版税。

在开征新税的过程中，我们地税部门的同志做了大量的研究，包括土地增值税等。1994年税制改革前夕，国务院领导在北戴河召开会议。当时，我在北京负责起草几个地方税收暂行条例。

已经从事税务工作几十年了。我一直记得我的党员身份，不要忘记你的首创精神和使命。我和总局以及全国各地的同事们一起，一直在不断地调查研究，深入实际，研究业务，为祖国的税收事业做出微薄的贡献。

将管理与服务相结合的初衷没有改变。苏，，73岁，原国家税务总局国际税务司助理巡视员，

自1978年底中国实行对外开放政策以来，外国(国际)税收管理也在不断完善。坚持依法纳税，遵循国际惯例，服务于改革开放，一直是外国(国际)税收管理的基本原则。从实施和管理单独的外国税制到统一税制下的国际税收管理，虽然管理的税种和内容在不断变化，但上述基本原则没有改变，管理与服务相结合的初衷也没有改变。

1979年底，为适应改革开放，财政部和税务总局成立了涉外税收管理司，其职责是统一协调处理涉外税收事务。当时，整个财政部和国家税务总局只有69名人员，而我们部门的人员较少。1980年初，我从交通部公路局系统调到这个部门，在这里工作到2007年退休。27年来，我一直在外国(国际)税务相关职位工作。回顾国外(国际)税收的发展，我认为有几项重要任务。

一、依法治税思想和税收法制原则的确立

199改革开放后，外资进入了中国市场。如何解决税收问题？这是一个非常紧迫的问题当时，利润被上缴给国有企业。对于外商，国家决定采取税收的形式参与外国企业的利润分配。既然采用税收，就必须有法律依据。从一开始，涉外税收就严格执行税收合法性原则，有法律的地方征税，没有法律依据的地方不征税。这对促进中国税收法治化起到了很大的作用。1978年改革开放后，全国人民代表大会于1980年颁布了《中外合资经营企业所得税法》和《个人所得税法》，解决了中外合资经营企业和个人的税收问题。1981年《外国企业所得税法》颁布，解决了中外合作企业和外商独资企业所得税的征收问题。后来，随着越来越多的外国企业进入中国，中外合作企业、外资企业和中外合资企业在税收待遇、税率水平、减免税等方面都存在差距。与此同时，国内对统一税率和统一税收优惠的需求也越来越高。为了解决这些问题，1991年全国人大将上述两部企业所得税法合并，颁布实施了外商投资企业和外国企业所得税法。

我参加了制定这些法律的相关工作后，深深感受到在改革开放和吸引外资的过程中，无论形势如何变化，税收的法律原则都是不可改变的。

第二，借鉴经济合作与发展组织(经合组织)和联合国(联合国)税收协定范本的原则，中国起草了税收协定范本草案。在

199改革开放之初，税收协定对中国来说是一个新事物。此前，中国仅在《国际海运协定》和《国际航空运输协定》等协定和协定中有一些与税收有关的条款，没有单独的税收协定。

199改革开放后，税收协定在避免或消除双重征税、防止偷税漏税方面发挥了越来越重要的作用。

制定中国税收协定范本草案，必须借鉴成熟的国际经验。经合组织模式形成于20世纪60年代，主要适用于发达国家。联合国模式也形成于20世纪70年代，主要适用于发展中国家。从1980年到1983年，我们将两者结合起来进行研究，并制定了中国的税收协定范本草案，以促进税收协定的谈判，从而降低间接投资收入的税率并免除信贷待遇。1981年，中日举行了第一次成功的税收协定谈判，积累了经验。1983年，中国和日本签署了第一个外国税收条约。

第三，外国(国际)税收管理制度不断丰富和完善，创造了许多先例，为税收管理提供了经验和借鉴例如，在考察了美国、加拿大等发达国家的纳税申报单后，在设计外国纳税申报单时，我们增加了“宣誓”的内容，并实施了宣誓制度另一个例子是，我们研究制定了涉外税务检查、审计和反避税条例，并统一颁发了涉外税务检查证书。例如，20世纪90年代初，我们首先研究了先进的计算机方法在国外税收征管中的应用，开发了反避税信息软件和征管软件。

第四，借助国际组织合作平台，不断提高国际税收管理、合作、交流、互鉴、共治水平。自

199党的十八大以来，中国借助经合组织、二十国集团、金砖国家合作机制、上海合作组织、一带一路倡议等合作平台，积极参与国际税制改革，推动改革成果的落实和推广。

王绣，72岁，原国家税务总局征管司司长，一生致力于

税收征管工作。

1968，我从北京来到山西大同插队1972年的一天，两个招募者来到了公社。他们来自大同市财政局。虽然当时不清楚财政局的工作机制，但我还是先报名了。

经过一段时间的培训，我被分配到更偏远的口泉第三税务所。在此之前，大同市税务局没有女同志下乡收税和从事田间劳动。我们是第一批在农村工作的女性税收管理员。这样，在有经验的税务官员的领导下，我们不仅去企业查账和征税，还去农村对销售瓜子和蚕豆征收临时营业税。在不断的实地工作经验下，我成为了该局的业务骨干，并负责大同水泥厂的征收和管理，这是一个重要的税源。

后来我从口泉分局调到了大同市税务局。那时，税务管理仍然是税务管理1987年，我从大同调到财政部国家税务总局行政司。

改革开放以来，回到北京，我明显感到十一届三中全会提出的“解放思想、实事求是”的思想路线，把全党的工作重点转移到了社会主义现代化建设上来，税收工作的地位和作用不断增强。

我在税收征管司工作了13年1997年，国家税务系统加大工作力度，在将税收工作重点转移到征管和基层方面取得了扎实进展。同年，税务管理部门分为三个部分，成立了税务稽查局和注册税务师管理中心。2000年，我被调到信息中心担任主任，同时担任信息办公室执行副主任。在2007年退休之前，我一直在努力实现税收征管的现代化。退休后，我仍然关注着税收行业的变化和发展。传统的税收征管互动模式正在悄然改变，一个高质量、高效率、统一的现代税收服务体系正在逐步形成。作为一名前税务员，我感到非常欣慰