减税太棒了！报道称增值税率下降了近40%

今年的减税“大餐”是深化增值税改革的一系列减税措施，其中包括工商增值税税率下调3%，建筑业和其他行业增值税税率下调1%。自第二季度以来，新的增值税减税措施的效果如何？

近日，上海财经大学公共政策与治理研究所发布了第一份增值税减税政策在全国的效果季度分析报告，发现增值税减税的规模是前所未有的。

报告称，今年第二季度，新的增值税减税政策总计3185亿元，占本期增值税一般纳税人应纳税额的22.48%，减税幅度惊人。增值税率从第一季度的7.41%降至第二季度的4.73%，比上一季度下降2.68个百分点，增幅为36%今年的增值税减税改革预计将推动经济增长0.181个百分点，并创造21万个新的就业岗位。

报告项目负责人、上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡认为，增值税减税政策实施认真有效，总体稳定有序，效果逐步显现，符合预期减税政策的出台进一步减轻了企业负担，激发了市场活力，对增强企业信心、稳定市场预期、有效应对经济下行压力、促进经济平稳运行发挥了重要作用。

减税率在

之前高，之后低。在今年新出台的2万亿元减免税政策中，增值税减税占了近一半，成为减税的主力军。新的

增值税减税政策将从4月1日起实施。适用16%税率的企业将按13%税率征税，部分适用10%税率的服务行业将按9%税率征税，适用6%税率的服务行业将保持相同税率，但允许生产和生活服务行业的纳税人按现行可抵扣进项税额的10%抵扣应纳税额。同时，国内客运服务也将纳入抵扣范围，房地产进项税将由两年抵扣改为一次性全额抵扣，符合条件的纳税人将按新增税额进行退税

根据国家税务总局的数据，今年456个月新增增值税减税分别为1113亿元、1105亿元和967亿元。为了反映减税的程度，报告估计三个月的减税率分别约为26%、23%和15%。

报告研究小组副组长田志伟对第一财经表示，总体而言，增值税减税幅度相对较大，呈现减税前后高、后低的特点，这将是未来的趋势。因为增值税是从销项税中减去进项税计算出来的，从4月1日起销项税率已经大幅下调，但是在进项端按照原税率开具的发票在第一个月反映较多，相应的抵扣也较多。随着时间的推移，这一因素逐渐消失，因此减税逐渐减少。

此外，从4月1日起，过去纳税人购买的房地产中未扣除的进项税允许一次性全额扣除，因此企业前一两个月的扣除额将会较大，减税幅度也会较大。

批发和零售、制造业受益匪浅

增值税减税在不同行业差别很大，其中批发和零售、制造业因税率大幅降低3个百分点而减税幅度最大

报告显示，从高到低减税的前五位行业是:批发和零售贸易40.32%；制造业29.05%；电、热、气、水生产和供应行业23.28%；矿业21.85%；农业、林业、畜牧业和副渔获物17.87%；科研和技术服务占17.32%；最后五个主要行业是:住宿和餐饮、卫生和社会工作、公共管理、社会保障和社会组织、教育和金融。

如果我们看看第二季度行业增值税减免的比例，制造业是最大的，约占44%批发和零售贸易紧随其后，约占35%

第一财经领域减税减费研究制造业普遍感受到今年增值税税率和负担大幅降低恒安集团是一家专营妇幼保健产品和家庭用纸的公司，其首席执行官许连捷曾告诉第一财经，不要低估3%的增值税降幅。对于销售额超过200亿元的恒安来说，估计每年可以节省数千万的税收，而且肯定会增加企业的利润。

报告发现，制造业企业从更大幅度的制造业减税中获益更多，而批发和零售业从消费者那里获益更多，而不是从更大幅度的减税中获益更多。

第一财经记者注意到，4月1日增值税税率下调的同时，包括大润发在内的一些超市将产品价格下调了2.6%，比如21.5元湿巾的原包装下调了60美分。最终，消费者会得到真正的好处。

报告发现，增值税减税收入主要来自消费者，企业享受23.11%的减税收入，消费者享受76.89%的减税收入。这主要是因为在征收增值税时，企业会通过各种方式将大部分税收转移给消费者。因此，当增值税降低时，消费者自然会受益更多。

广东、江苏和上海位列3

减税措施的前列。报告发现，发达地区的增值税和减税比例相对较高，而欠发达地区的增值税和减税比例相对较低。减税的比重与国内生产总值的比重有较大的相关性，也受地区产业结构的影响，与地区工商业的比重呈正相关。

增值税减税在各地区之间差异很大。从第二季度增值税的下调来看，广东以约325亿元排在第一位，江苏紧随其后，为310亿元，上海以约239亿元排在第三位。浙江、北京和河北分别排名第四、第五和第六上述东部六省市的增值税减税占全部减税的近一半。

而青海、西藏、宁夏、海南、甘肃等省市的减税幅度相对较低

报告认为，地区减税规模首先受经济规模和纳税规模的影响。由于经济规模和纳税规模不同，减税规模也有很大差异。广东、江苏、上海、山东和浙江是中国最发达的地区，而减税后的五个地区是中国经济相对落后的地区。

其次，减税的规模受经济结构的影响。由于不同行业之间的减税率差异较大，一般来说，在制造业和商业比较发达的地区，减税率要比国内生产总值的减税率大，系数会高一些，否则就会低一些。

报告的模拟和实证测算数据表明，增值税减税对经济刺激、产业结构优化、居民收入分配改善、企业利润水平提高和科技研发投入增加具有明显效果，增值税减税的积极效应正在逐步显现。

例如，报告分析认为，2019年增值税改革将推动国内生产总值增长0.362%根据2018年的数据，这相当于中国国内生产总值增加了3014亿元第一年，对经济的驱动效应约为总效应的50%，相当于0.181%

减税将降低企业成本，增加企业留存利润。企业利润的增加将起到促进投资和增加就业的作用。该报告估计，2019年增值税改革将增加0.350%的资本使用和0.028%的就业，相当于217，400个工作岗位。