我是增值税申报表。这是我的新表格。请检查一下！

财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号规定，从4月1日起，原申请16？税率，税率调整到13？最初适用于10？税率，税率调整为9？

2年3月21日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国家税务总局公告2019年第15号)，明确了新的申报形式

将从5月1日起实施这是新税率实施后的第一个报告期

那么有什么具体的变化？如何填写变更后的申报表？今天，二哥将和大家一起系统地学习。这篇文章涵盖了所有的变化点，所以每个人都可以耐心地阅读它，然后毫无顾虑地宣布它为普通纳税人。< p>1，附表1更改

原16？在列号(列号1和列号2)中，名称被逐个调整为13。内容

原第3栏" 13？费率”栏直接删除

原10？逐个将列名调整为9？内容由于删除了第3列，表列一个接一个地上移，9？中的列数从4a和4b调整到3和4

明细如下图所示:

调整前申报单附表1 < p >

调整后增值税申报单附表1 < p >

附表1调整是处理税率下调的增值税申报问题

国家税务总局公告2019年第15号16？10？对于原增值税税率的应税项目，应根据申报表调整前后的对应关系分别填写相关栏目。< p>

？第二位兄弟将通过案例告诉您，1994年1月1日之后，纳税人遭受了销售退货、不正确的发票开具、终止应税服务或部分销售退货和销售补贴。红墨水发票将按原税率开具，申请表将填写并演示。

2年4月10日，二哥税务管理公司收到供应商于2019年3月20日开具的增值税专用发票，金额为100，税率为16？税收16财务审计发现发票名称有误，二哥税务管理有限公司成为二哥税务管理公司。发票

直接退还给供应商

供应商在4月收到退货发票后，直接在开票系统申请红字通知，开具金额为-100、税额为-16的红字发票，开具金额为100、税率为16的正确发票？税收16

国家税务总局2019年第14号公告规定，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)已缴纳原16？10？按税率开具的增值税发票，销售折扣、暂停或退货时，应按原适用税率开具红字发票。如果开票有误，需要重新开具，在重新开具正确的蓝字发票之前，应按原适用税率开具红字发票。

供应商的申报也很简单。注意，为了便于显示过程，下面的声明列出了具体的数据填充过程< p>

实际上是正和负的组合，以填入相应的列号13？只有一次2

2019年3月，第二兄弟税务公司产生了100的应纳税收入，税率为16？税额16，由于无法从对方获得开票信息，尚未开票，因此会计在4月份3月申报增值税时填写并申报了未开票收入。< p>

注意:新的申报表将于5月份开始实施，旧的申报表将于3月和4月份进行申报

2年4月20日，019，客户提供了帐单信息，因为纳税义务发生在3月。这时，客户应该发出16？增值税专用发票而不是13？

国家税务总局2019年第14号公告规定，增值税税率调整前不开具增值税专用发票的纳税人，需要开具增值税专用发票的，按照原适用税率开具。

然后16将在4月添加？如何在五月份申报发票？申报单

填写如下:< p>

这里也反映了相应的关系，即15号公告说的是什么，16？填到13？然后二哥还详细介绍了未开票收入的申报和填制方法，此处不再赘述。如果你有任何问题，请详细阅读这篇文章。

实际操作|销售本月未开具发票，但将在下个月补充。它们将如何单独申报？< p>

2，附表2变更

1

附表2农产品加扣款栏8a保持不变

“农产品进项税的增减”第8a栏:填写“纳税人购买的农产品用于生产销售或委托加工”13？商品税率加农业进项税扣除额本栏不填写“份数”和“金额”

财政部、国家税务总局、海关总署2019年第39号公告规定，纳税人应当购买用于生产或者委托加工的13？农产品的商品率，按10？扣除率用于计算进项税< p>

例如，对于纳税人购买的农产品，在购买用于生产和销售或委托加工13？给货物评级

为当期，按9？申报时，填写“增值税纳税申报表附列资料(二)”(本期进项税明细)第6栏“农产品采购发票或销售发票”一栏“税”栏=销售发票或购货发票上注明的农产品进价×9？strong>。< p>

收集周期，1？抵扣时，请填写“增值税纳税申报表附加数据(二)”(本期进项税明细)的“农产品进项税附加抵扣”和“税额”栏8a，如下图所示

这种填写方法实际上将简化增值税税率结构并取消13？2017年19日国家税务总局确定增值税税率时，一直沿用至今。

农产品的最早扣除率是13？没有这样的扣除概念，税率将在未来17年降低，13？输入11？为了支持农产品的扣除，在11？扣除率加2？

8年5月，税率下调了17？到16岁？11岁？到10点？农产品的扣除率也降低到12？扣分、填表或单独填写，2？分别填写至8a

“本期申报抵扣进项税合计”第12栏调整为“12=1+4+11”

调整前申报表附表二< p>

调整后申报表附表二< p>

此处的变化主要是对两项新政策的响应

房地产分期扣款取消

然后从4月1日起取得房地产扣款凭证，特殊票将填入相应的特殊票栏，其他扣款凭证将填入其他扣款凭证原第10栏不再填写本期可抵扣部分

保留第9列数字，仅用于统计功能。它不计入第12列，也不记录在主表中，只记录统计数据

例如，二哥税务管理公司于2019年4月20日购买了一栋办公楼，金额为100，税额为9，取得了增值税专用发票。当然，检查并确认它< p >

这是一张特价机票，经核对确认后填写第1、2、35栏，第9栏(3)本期购买和建造房地产的减免税证明本栏的目的是反映当期按照规定购买和建造房地产的扣税凭证上注明的金额和税额。是统计数据，也需要填写但是该列不参与计算

=1+4+11的第12列，该列中的数据被过量记录到主表中。购买国内客运服务扣除

是符合增值税税率下调的优惠政策为了计算客运服务的免赔额，列于附表2第10栏。

例如，2019年4月20日出差的二哥税务管理公司的员工二哥获得了一张带有乘客身份信息的铁路客票，这是根据以下公式计算的进项税:< p>

铁路客运进项税=票面价值÷ 1+9？×9？p>。< p>

"仅供展示，以书面表达“

铁路客票，如何填写免税

= 263/1.09 * 0.09 = 21.72

申报表？根据面值直接计算的可抵扣进项税应填写在第8b栏和第10栏中。应填写本期客运服务扣税凭证。< p>

为什么填写8b？你就不能填写第10栏吗？

实际上与房地产扣款第9栏的填写相同这里的第10栏也是本期的统计数据，不包括在扣款计算中，所以我们需要根据得到的相应的扣款凭证，填写其他相应的房地产扣款和客运服务购买的栏目。

这是火车票，请填写另一张8b第8b栏“其他”:反映当期按规定可以申领和扣除的其他减免税凭证的状态如果你得到一张特别的票，你可以填写第1、2和35栏。< p>3，附表3的变更

将原增值税纳税申报表附件(3)第1栏和第2栏中的项目名称调整为“13？项目比率”和”9？项目比率”

调整前，附表3的申报单< p>

，附表3的申报单调整后< p>

只表示相应税率调整引起的变化< p>4。附表4

中的变更表内容附原始增值税纳税申报表的数据(4 ),相关栏目为“ii。增加了“增加、扣除和扣除”

这主要是应对新政策从2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产生活服务纳税人在本期可抵扣进项税基础上增加10%。抵扣应纳税额(以下简称抵扣政策)< p>

如何填写此表格？该表实际上是一个用来加减符合条件的纳税人统计记录的表。

哪些纳税人符合条件？从2019年4月1日至2021年12月31日，

将允许生产和生活服务的纳税人在当前可抵扣进项税的基础上增加10%？抵扣应纳税额(以下简称抵扣政策)

生产生活服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务(以下简称四项服务)且销售额占总销售额50%以上的纳税人？纳税人四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产和房地产附注》(财水[〔2016〕36号)执行< p>

因此，您无需填写此表格。首先，您需要查看第36号文件，了解您是否提供了这四项服务，以及您所提供的四项服务的销售额是否在规定的时间内达到了规定的比例。只有当你满足了要求，你才有资格填写这张表格，否则你就没有资格填写这张表格。

如果您认为满意，您应在一年中第一次确认信贷政策的申请时，通过电子税务局提交信贷政策的申请声明(或前往税务服务办公室)。格式如下:< p>

二哥税务服务公司是报关代理，提供第36号文件规定的现代服务中的经纪代理服务，假设所提供的报关代理服务的销售比例满足条件。

2年4月019日，公司获得可抵扣进项税100万元，当期销项税120万元，前期无抵扣

当前应计和应计扣除=当前可抵扣进项税×10？00*10？0

第2栏“本期发生额”:按规定填写本期应计和扣除额，此处为100，000

事实上，附表4中的表格有点类似于税控设备扣除的填写方法。它以表格形式记录从开始到结束添加进项税扣减的过程。填写完

表格后，如何进入主表格，最终实现减税？此表单中还有第二步，即比较第4列中的数据与每次声明时主表单中的数据，看看可以抵消多少，如果可以抵消，则填写此表单的第5列。

例如，如果我在此期间的销售额的扣除额是120-100=20，而我的扣除额是10，我可以总共扣除10，那么第5栏将被完全填写。

返回主表。主表没有特殊的列来反映这10个。它直接包含在第19列中。详情请看图片< p>

。例如，在4月份，该公司获得了100万英镑的可抵扣进项税，当前的产品税为80万英镑，并且在之前的时期没有任何津贴

当前应计和应计扣除=当前可抵扣进项税×10？00*10？0万

当年当期应纳税额=80-100=-20，预留20

，所以100，000加或减的应计金额实际上不能贷记，因为它已经贷记了，您还能添加什么

仅提供保留期< p>

查看主表< p>

，相当于应计10。在下一期填表时，它会自动跳到期初余额< p>

已取消附表5，增值税纳税申报表(5)所附的表

的取消是由于取消了房地产分期付款扣除政策。如果这个表有最终余额呢？

非常简单，因为纳税人从4月1日起购买房地产时不会填写此表，那么纳税人可以将增值税申报表附表5第6栏截至3月的期末余额转入附表2第8b栏，从截至4月的期末余额中扣除。

例如，截至2019年3月纳税期，二哥税务管理公司“附件五”第6栏“期末待抵扣房地产进项税”期末余额为27961.16，第15号公告实施后，可结转至“附件二”第8b栏“其他”

所以这个余额27961.16，我们将它填入8b以实现当期的扣除< p>

取消了营业税改革和增加的原有税负分析计算表少填一个是件好事。< p>

7

最后，让我们谈谈主表增值税申报表主表各栏保持不变，仅调整了第19栏“应纳税额”的填报标准。这主要是为了适应加减政策。对于具体的情况，请查看本文的第4点，也就是说，如果您喜欢加法、加法和减法，那么加法、加法和减法的数据将直接反映在第19列中。