民诉公益诉讼公告期_【安永法规速递】2020003期：关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告等

原标题:[安永法规快报] 2020003:公益慈善等捐赠个人所得税政策公告。

安永中国税务和投资法规快递(“法规快递”)旨在为您提供国家政府部门每周发布的最新税务和业务实时信息《条例快报》有中文和英文两种版本。它简要总结和分析了相关文件的内容，并在其官方网站上附上了一个链接本期

主要包括:

关于《中华人民共和国政府和新西兰政府关于消除对所得双重征税和防止偷漏税的协定》生效和实施的公告(国家税务总局公告号。[2019]50)

执行摘要

《中华人民共和国政府和新西兰政府关于消除双重征税和防止偷漏税的协定》(以下简称《新中新协定》)及其议定书于2019年4月1日在北京正式签署2019年12月31日，国家税务总局发布国家税务总局公告第号。[2019]50，宣布新的中国-新加坡协议和议定书将于2019年12月27日生效，适用于从2020年1月1日或之后支付的金额的来源扣缴的税款，以及在2020年1月1日或之后开始的任何纳税年度征收的其他税款

新中国-新加坡协议和协议的要点如下:

税种

新中国-新加坡协议和协议适用于中国的个人所得税、企业所得税和新西兰的所得税

常设机构

建筑类型的常设机构-建筑工地、建筑、装配或安装项目，但仅在工地或项目持续12个月以上的情况下

永久服务组织-企业通过雇员或其他雇用人员提供服务，包括咨询服务，但前提是这种性质的活动(针对同一项目或相关项目)在缔约国任何12个月内持续或累计超过183天。

缔约国一方企业在缔约国另一方对位于该缔约国另一方的自然资源(包括建筑材料)进行包括勘探和开采在内的活动或者与勘探和开采有关的活动，包括大型设备的操作，并且这些活动在任何12个月内连续或累计超过183天构成常设机构。

股息

如果股息受益所有人是一家公司，并且在365天内(包括股息支付日)至少有25%的公司资本直接支付股息，则该税不应超过股息总额的5%。在其他情况下，不得超过股息总额的15%。但是，缔约国一方居民公司支付的股息，如果股息受益所有人持有直接或间接支付股息的公司及其关联企业不超过25%的表决权，并且受益所有人是缔约国另一方政府，则不应在该缔约国征税。利息

利息

在缔约国一方发生并支付给缔约国另一方居民的，可以在缔约国另一方征税但是，这种利息也可以在发生利息的缔约国按照该国的法律征税。但是，如果利息的受益所有人是另一缔约国的居民，税收不得超过利息总额的10%。缔约国另一方居民在缔约国一方赚取并受益的所有利息，应在该缔约国一方免税，条件是利息的受益所有人完全独立于与利息支付人的交易，并符合新的中国-新加坡协定的相关条件，如作为缔约国另一方的中央银行。特许权使用费

特许权使用费

在缔约国一方发生并支付给缔约国另一方居民的，可以在缔约国另一方征税但是，这些特许权使用费也可以在发生特许权使用费的缔约国按照该国法律征税。但是，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方的居民，征收的税款不得超过特许权使用费总额的10%。

此外，新的《中国-新加坡协定和议定书》还对财产转让、消除双重征税和信息交流做出了规定建议有关企业和个人认真理解新的《中新协议》和《议定书》的规定如果有疑问，建议咨询专业人士。

关于公益慈善捐赠个人所得税政策的公告(公告号。[〔2019〕99号财政部、国家税务总局令)

执行摘要为贯彻《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)及其实施条例的有关规定，2019年12月30日财政部、国家税务总局联合发布公告第号。财政部、国家税务总局[〔2019〕99号(以下简称“99号公告”)明确了公益性慈善捐赠(以下简称“公益性捐赠”)的相关个人所得税政策公告

99的主要内容如下:

个人通过中华人民共和国境内的公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门和其他国家机关发生的公益性捐赠支出，按照个人所得税法的有关规定计算应纳税所得额时，可以扣除

根据不同类型的捐赠(如货币资产、股权、房地产等)使用不同的标准来确定具体的支出金额。)

居民发生的公益捐赠支出，可从财产租赁收入、财产转让收入、利息、股息红利收入、或有收入(以下简称“分类收入”)、综合收入或营业收入中扣除分类收入的扣除，扣除限额为当月分类收入应纳税所得额的30%；综合收益和营业收入的扣除，扣除限额分别为当年综合收益和营业收入应纳税所得额的30%。当期不能从一个收入项目中扣除的公益捐赠支出，可以按照规定从其他收入项目中扣除。

有工资收入的居民个人可以选择提前扣除(捐赠月的扣除限额为当月累计应纳税所得额的30%)，也可以选择在年度结算中扣除。

居民个人取得的劳动报酬收入、劳动报酬收入、特许权使用费收入，在最终结算中统一扣除

居民个人公益捐赠支出，其月分类收入应从公益捐赠支出中扣除，可以按照有关规定扣除如果

从营业收入中扣除公益捐赠支出，可在预缴税金时或最终结算时扣除。

非居民个人公益捐赠支出不超过其发生当月应纳税所得额30%的，可以从其应纳税所得额中扣除。不可抵扣的公益捐赠可以从营业收入中扣除

国务院规定公益性捐赠税前全额扣除的，按照规定执行。

公益性社会团体和国家机关接受个人捐赠时，应当按照规定开具捐赠票据。

自行办理公益捐赠扣除的个人或为个人办理公益捐赠扣除的扣缴义务人，应提交《个人所得税公益慈善捐赠扣除明细表》并申报个人应将捐赠票据保留五年。公告号。

99自2019年1月1日起施行有关纳税人可参考第99号公告了解更多详情，并遵守相关规定。如果有疑问，建议咨询专业人士。本期

还包括以下税收和商业相关法规:

关于有效实施《内地与香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第五议定书的公告

关于发布2019年度外商投资信息报告的公告