小规模企业如何做账_小规模收到材料专票怎么做账

由于您是小规模纳税人，当小规模纳税人收到增值税专用发票时，由于进项税不能抵扣，抵扣单没有实际效果。你可以把扣款单和发票单贴在凭单上。(如果您是一般纳税人，扣减表用于抵销进项税。)

的会计分录为:

借入:原材料(总价税)。它表明增值税包括原材料成本)

贷款:银行存款(或现金、应付账款等。)

如果是一般纳税人，会计分录为:

借款:原材料(价格)

借款:应交税金-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款(或现金、应付账款等。)

这里:你应该看到小规模纳税人和小规模纳税人之间的区别。

小规模纳税人收到专用会计分录

税法规定，普通增值税纳税人不能向小规模纳税人开具增值税专用发票。

但作为小规模纳税人已经取得增值税专用发票的，可以作为普通发票入账。扣款单和发票单可以一起输入，以便将来参考，不能扣款。这是为了防止其他普通增值税纳税人在被发现或发现时开具错误的发票。到时候，特殊情况下会调查哪些小规模纳税人与。

可以取得增值税专用发票进行抵扣。

根据《国家税务总局关于纳税人确认或登记为普通纳税人扣税问题的通知》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定，自税务登记之日起至确认或登记为普通纳税人之日止，纳税人未取得任何生产经营收入。如未按销售额和征收率申报缴纳增值税，在此期间取得的增值税抵扣凭证，进项税可在确认或登记为一般纳税人后抵扣。

这里要注意三点:

1。取得增值税专用发票的期间是从税务登记到承认或登记为一般纳税人的期间。小规模纳税人取得营业执照但尚未办理税务登记期间取得的增值税专用发票不能抵扣。

2、从税务登记到认定或登记为一般纳税人期间，未按销售额和征收率简单计算应纳税额申报缴纳增值税。只要增值税是按销售额和征收率简单计算应纳税额申报缴纳的，在此期间取得的增值税专用发票不得抵扣。

3。小规模纳税人已经取得生产经营收入但隐瞒收入的，即使未申报缴纳增值税，取得的增值税专用发票也不得抵扣。

小规模纳税人取得的增值税专用发票符合国家税务总局2015年第59号公告的规定，经认定或登记为普通纳税人后，可以抵扣。如果上述增值税专用发票无法认证或审核和比较，卖方纳税人需开具红字增值税专用发票，然后再开具蓝字增值税专用发票。根据国家税务总局2014年第73号公告，在填写《开具红字增值税专用发票信息表》时，纳税人选择“所购货物或服务不属于增值税抵扣范围”或“所购服务不属于增值税抵扣范围”。