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税务人员向纳税人解决减税费用的咨询。 杨宁摄
实施更大规模的减税是党中央、国务院的重大战略部署，是激发市场主体活力的重要措施。
随着减税工作的推进，许多企业和个人在享受减税政策过程中遇到了一些问题，并通过12366纳税服务热线进行了磋商。 现将最近经常咨询的热点问答整理如下，为大批纳税人提供参考。
1
2019年一般纳税人所得税额加减政策规定如何？
答:从事符合条件的生产生活服务业的一般纳税人按本期可扣除项目税额加10%，扣除税额。
2
纳税人购买国内旅客运输服务，如何扣除收入税？
答: 39号公告第6条规定，纳税人购买国内客运服务，其进口税额可以从销售税额中扣除。 纳税人取得增值税专用发票时，发票上明确记载的税额作为进口税额。 纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进口税额
(一)取得增值税电子普通发票的，发票上明确标明的税额；
(二)取得注明旅客身份信息的航空运输电子票，按下列公式计算收入税额
航空旅客运输收入税额= (票价+燃料附加费)÷(1+9%)×9%
(三)取得注明旅客身份信息的铁路车票时，按照下式计算的入项税额
铁路客运收入税额=面额÷(1+9%)×9%
(四)取得标明旅客身份信息的道路、渠道等其他票的，按照下式计算收入税额
道路、水路等其他旅客运输收入税额=面额÷(1+3%)×3%
3
适用增值税加减政策的纳税人具体应如何处理？
答:《财政部税务总局关于深化增值税改革政策的公告》(财政部税务总局关税厅公告2019年第39号)指出，适用增减政策的生产生活服务业纳税人在年度首次确认适用增减政策时，应通过电子税务局提出《适用增减政策的声明》。
4
如何填写适用加减政策的声明？
答:《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第8条规定，适用增减政策的生产、生活性服务业纳税人，年度首次确认适用增减政策时，应通过电子税务局提出《适用增减政策的声明》。
纳税人通过电子税务局提出声明时，系统会自动显示“适用加法抵销政策的声明”，纳税人选择政策适用年度和所属行业，输入计算期间内4项服务的销售额和总销售额后，信息系统会帮助纳税人自动填写其他内容。 纳税人确认相关信息准确后，可提出声明。 纳税人到税务服务厅提交声明时，税务部门提供免费填写服务，纳税人只要将上述四条信息通知窗口工作人员，工作人员就可以事先填写声明内容，让纳税人确认，如果信息没有错误，纳税人可以盖章提交。
5
适用增值税加减政策的纳税人如何填写增值税申报表？
答:适用增加扣除政策的生产生活服务业纳税人，本期可按规定进行会计扣除的增加扣除额，在申报时填入“增值税申报表附件(四)”“二加扣除情况”的相关栏。
6
从2019年4月1日开始，增值税的所得税额可以扣除增值税的税金吗
答:增值税加减政策的执行期限为2019年4月1日至2021年12月31日，此处的执行期限为税收所属期限。
7
增值税发票选择确认平台上可以选择哪些增值税发票？
答:《国家税务总局关于扩大小规模纳税人独自发行增值税专用发票试点范围的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)根据第二条规定，一般纳税人取得的增值税专用发票、汽车销售统一发票、收费道路通行费增值税电子普通发票使用增值税发票选择确认平台扣除
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一般纳税人成为小规模纳税人需要什么条件？
a:(1)办理搬迁登记的一般纳税人，在搬迁登记日之前，必须连续12个月(以1个月为1个纳税期间)或连续4个季度(以1个季度为1个纳税期间)的累计销售额不超过500万，但在2019年只能办理一次搬迁登记。 (2)不必满足其他条件。
9
享受小规模微利企业税收优惠政策的程序如何？。 你要办理税务机关的相关手续吗？
答:税务系统深化“管理服务”改革要求，全面废除企业所得税优惠事项备案管理，小型微型企业在预付和结算企业所得税时填写纳税申报表的相关内容，可享受小型微型企业所得税减免政策。 同时，在申报表上设计“员工人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，进行电子申报的企业在满足根据申报表相关数据自动判断企业是否满足小型微型企业的条件的条件时，系统会进一步自动计算免税金额，自动将表单
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纳税人2019年3月31日之前发行增值税专用发票，4月1日以后在销售折扣、中止或退货等情况下需要发行赤字发票时，具体应如何处理
答:上例纳税人在销售折扣、中止、退货等情况下需要发行赤字发票时，必须分别按以下情况处理
(一)销售人员发行专用发票未交给购买人以及购买人员未申报扣除的，销售人员按规定在增值税发票管理系统中填写并上传“赤字增值税专用发票信息表”，按调整前的税率发行赤字发票。
(2)购买者取得的专用发票用于扣除申报，或者购买者取得的专用发票未用于扣除申报，但发票未连结或者没有扣除连结的情况下，购买者按照规定在增值税发票管理系统中填写并上传“赤字增值税专用发票发行信息报表”，销售者可以
