企业内部控制失效案例?企业内部控制失败案例!

内部控制失效案例分析 lsscq65|2017-03-14 |举报 共享文档 共享文档是百度文库用户免费上传的可与其他用户免费共享的文档,具体共享方式由上传人自由设定。了解文档类型

独立董事并未对企业内部控制、审计事务所的聘任以及年度财务报告等基本事项发表过异议。由此可见,独立董事实质上并没有认真履行职责,维护广大股东的合法权益。 3.人力

企业内部控制失败案例 450916440|2013-05-19 |举报 专业文档 专业文档是百度文库认证用户/机构上传的专业性文档,文库VIP用户或购买专业文档下载特权礼包的其他会员用户

给你两个文献资料: 企业内部控制,是指企业为了保证业务的有效 进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与 舞弊,保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政 策、措施及程序。新修订的《会计法》十分重视企业 内部控制的问题,在第27 条中明确规定了企业内部 监督(即企业内部控制中的会计控制) 的基本要求。 然而,从当前实际情况看,大多数企业在充分发挥内 部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。 1 企业内部控制失效的表现: 1. 1 会计信息失真 近年来,企业由于会计工作秩序混乱,核算不实 而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单 (票) 分管;重要空白凭证保管使用制度及会计人员 分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会 计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持;人为 捏造会计事实,篡改会计数据,设置账外账,隐瞒或 虚报收入和利润,资产不清,债务不实等等。 1. 2 费用支出失控,潜在亏损增加 某些企业为了搞活经济,允许部门经理开支一 定比例的费用。但对这部分费用的适用范围无明确 规定,更无约束监督机制,导致部门经理挥霍浪费, 使本来微利的企业出现亏损,本来亏损的企业雪上 加霜

管理和控制未能完全履行各自的职责。 案例简评:中航油 中航油事件最突出表现在“管理层凌驾”,导致监控机制的失效;直接抵触了内部控制的

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[doc格式]基于企业内部控制失效案例的反思 阅读:32次 页数:14页 2013-08-25 举报 长文档看不完?收藏高清版到APP阅读 君,已阅读到文档结尾了~ 立即下载 举报 该文档为侵

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