主持人范李思白景明中国财政科学研究院客座副院长、黄建辉中国民生银行研究院副院长、张斌主任、国家经济战略研究院税务研究室主任。在复杂多变的世界经济形势下，中国经济发展面临巨大风险和挑战，国内经济下行压力不断加大。中央政府提出要搞好“六个稳定”，出台了一系列税费减免政策。2019年，实施了更大规模的减税和减费。尽管该政策仍在实施中，其对经济和社会的总体影响仍有待观察，但结果和影响已初步显现。为此，《中国经济时报》邀请多位专家分析减税和减费的实际效果，分析存在的问题，并提出有针对性的建议积极的影响正在逐渐显现。今年，中央政府实施了最大规模的税费减免政策。总体效果如何？白敬明:2019年新出台的主要税费减免政策实施时间相对较短，对经济和社会的整体综合影响有待观察，但积极影响已经初步显现，有效促进了中国经济的高质量发展。黄建辉:一般来说，企业的减税和减费规模很大，纳税人有很强的成就感。对市场信心、市场活力和纳税人负担的积极影响已经初步显现。张斌:根据国家税务总局的最新统计，今年前三季度，国家新增税费1783亿元，其中新减税1519亿元，新社会保险费2725亿元。从减税的税收构成来看，新减税主要包括增值税改革中新减税7035亿元，其中去年5月1日增值税税率调整结束时减税1184亿元，今年增值税改革中减税5851亿元。小微企业包容性政策新增减税1827亿元。个人所得税两步改革新减税总额达4426亿元。白敬明:当前2019年上半年国内生产总值增速高于同期税收增速，宏观税负明显低于去年同期2019年上半年，国内生产总值4593.3亿元，同比增长6.3%，现价增长7.6%。同期，公共预算总收入1078.46亿元，同比增长6.2%，其中国家税收9244亿元，同比增长0.9%目前2019年上半年国内生产总值增长率高于一般公共预算收入，远远高于税收收入，相应的宏观税收负担继续下降。根据财政部发布的最新数据，2019年6月国家税收同比下降6%。在这18项税收中，6项税收的增长率为负，减税政策涉及的大多数税收的增长率为负。其中，个人所得税“主渠道”税收同比下降30.6%在《中国经济时报》上，减税和减费的效果是真实的:如果具体分析减税和减费的效果，减税和减费会有什么收益？白敬明:企业整体受益，但企业的减负程度和成就感各不相同。减税和减费意味着政府允许企业受益，人民受益。从相关数据指标来看，减税和减费是真实的，对企业整体有利，但每个企业的效益必然不同。减税和减费有助于工作稳定今年的减税和减费政策对稳定就业有三个积极影响:第一，深化增值税改革有利于就业，增值税减免可以有效节约企业资本流动，使企业有更多的资金来扩大规模、雇佣人员和吸纳就业。例如，增值税深化改革带来的6.5%的减税将用于新增员工。二是小微企业税费减免政策有利于小微企业共同渡过难关，小微企业是就业的主要载体，对促进就业发挥着积极作用。三是降低社会保障费，这将减轻就业负担，鼓励企业雇佣更多员工或减少裁员。给予小型和微型企业包容性和强有力的税收优惠是2019年减税和收费的关键。减税政策涉及增值税、企业所得税和地方“六税两费”，涵盖了小微企业的大部分主要税种。2019年上半年，在所有新的减税措施中，民营经济纳税人新增减税6712亿元，占减税总额的65%。其中，民营经济的市场参与者享受到了小微企业包容性政策下的1025亿元新减税，占小微企业包容性政策带来的新增增、减税额的88%。这无疑在促进就业方面发挥了重要作用。2019年上半年，全国城镇新增就业岗位737万个，占全年目标任务的67%。减税和减费保证了宏观经济的平稳运行，促进了运行质量的提高。自2018年底以来，中央政府发布了继续实施大规模实质性减税政策的信号。它已经从以前的税基型和“优惠”减税和费用减免转向税率型和包容性减税，从而更有效地稳定和提高市场预期。自2019年以来，随着税费减免政策的出台，各种税费减免政策相继出台。市场参与者将利用节省下来的税费资金来扩大投资、增加研发、雇用人员等。减税和收费用于增加研发和扩大规模，这可以直接刺激市场投资，而就业、提高工资和降低价格可以促进就业和间接刺激消费。因此，减税和减费在扩大内需方面发挥了重要作用，从而确保了2019年宏观经济的稳定运行减税和减费极大地促进了制造业的转型升级。这一轮减税和减费的“主菜”是增值税，主要是降低工业制造业的税率。此外，高新技术企业和小微企业的减税和减费政策相互叠加。制造业，特别是高技术制造业，是其中最大的受益者，从而有助于高技术产业的发展，促进中国产业的转型升级。自2019年4月增值税改革深化以来，制造业减税效果明显。制造业的减税和减费政策极大地促进了中国高技术产业的发展。高技术产业大规模实质性优惠有效促进了高技术产业的发展，促进了制造业的转型升级。减税和减费巩固了消费的基本地位一是减轻个人所得税负担，增加人均可支配收入，进而刺激消费；二是降低增值税率，减轻市场主体的负担，激发市场主体的活力。市场参与者可以吸收就业、提高工资、增加居民收入，或者降低零售商品价格，从而在刺激消费方面发挥直接或间接的作用。三是减轻小微企业负担，吸收就业，增加居民收入，刺激消费。减税和减费政策促进商业环境的优化为了实施减税和减费政策，地方税务机关主动创新，简化纳税程序，缩短纳税时间，进一步优化经营环境。纳税人的收益感大大增强随着新减税政策的逐步实施，企业盈利意识不断增强，居民个人减税意识大大增强。关注减税和减费问题《中国经济时报》:从实施上看，减税和减费有哪些问题？白敬明:虽然减税效果明显，但仍存在抵扣困难的问题。近年来，国家出台了许多减税政策，其中最重要的是营业税的改革和增加。总的来说，减税效果是明显的，但也存在扣除困难等问题。总的来说，有些减税政策肯定是免税的，但由于传导机制的原因，不同企业之间减税效果的分配是不同的。一些减税政策，如加速折旧，有利于高质量的发展，但一些企业可能缺乏参与的热情，因为减税金额小，减税的财务成本增加。从宏观角度来看，核心问题是如何弥补大规模减税和减费造成的财政缺口，以确保财政的可持续性，特别是对地方政府而言。中央政府自身的财政可持续性不是一个大问题，但对地方政府来说，如果在外部因素的影响下，经济的提振效果不好，那么减税和减费带来的收入下降将会对其造成严重的财政收支压力。优化中国经济时代的政策匹配与实施机制:下一步应采取什么措施确保减税和减费政策的全面实施？白敬明:目前，中国的减免税政策主要涉及增值税税率下调、进项税加抵扣、留成、抵扣和退税、小规模纳税人附加税减免、小微企业所得税减免、高新技术企业所得税减免和研发费用加抵扣等优惠政策。优惠政策种类繁多，覆盖面广，政策多样，设计复杂。为确保减税和减费政策得到有效实施，企业能够充分享受减税红利，税务机关和相关部门需要采取多种措施，优化政策执行机制。完善增值税减税政策的传导机制税收政策的功能在很大程度上取决于价格、供求、竞争等市场机制作为传导机制的实现。特别是增值税作为流转税的转移特征，其对企业的减负效果将受到上下游企业价格变动的挤压。企业应同时关注增值税销售端的降价压力和购买端博弈能力的变化。当前，在实施降低增值税税率政策时，应注意优化实施机制，理顺价格传导机制。可以考虑税务部门和市场监管等相关部门来指导企业的定价行为，以防止一些企业滥用垄断地位攫取过多的减税红利，促进整个产业链的减税利益共享。完善部门间信息共享机制，降低纳税人享受优惠政策的成本对于重点群体、退役士兵、产能搬迁、异地扶贫搬迁、科技企业孵化器、大学科技园和公共创新空间等税收优惠政策，要求纳税人在政策实施过程中向税务机关提供相关证明材料。税务机关将从工人来信、发展改革、扶贫办公室、人民团体等多个部门获得相关信息进行核实。但是，目前税务机关与相关部门之间的信息共享和传递机制不完善，影响了减免税政策的实施，增加了企业负担，削弱了企业的减税意识。因此，在制定和实施相应政策的过程中，要进一步加强顶层设计，进一步优化信息共享和传递机制，协调相关部委联合发布配套信息共享文件，降低企业对数据的需求，降低基层税务部门从第三方部门获取涉税信息的阻力，提高减免税政策的实施时限，增强企业收购意识。积极实施税费减免政策，也允许企业选择不享受一些优惠政策。制定和发布税费减免政策并不意味着所有符合优惠政策要求的企业都愿意享受。虽然我国目前的征管能力和水平有了很大提高，但是在实际的征管过程中却面临着复杂的局面，可能会出现一些小幅度的减税，企业可以享受少量的减税但财务或管理成本增加的现象在这种情况下，一方面，税务机关应尽最大努力完善配套政策，优化税收服务，以确保减税和减费政策的实施，但另一方面，税务机关不应坚持对所涉企业的减税和减费政策能够得到充分实施。它们应给予企业减税和减费政策的选择，并允许企业选择性地不享受某些减税和减费政策。加强减免税政策效果评价，充分发挥减免税政策的导向作用随着减税和减费政策的不断出台，减税和减费的种类和金额不断增加，但减税和减费政策的出台、数据统计分析和最终实施效果需要进一步规范。建议建立和完善税收支出预算，加强对减免税政策效果的跟踪管理和绩效评价，合理引导企业利用减免税政策，增加研发投入，扩大有效投资。适时调整和完善现行减税和减费政策《中国经济时报》:包容性减税和减费政策易于实施，但一些有条件限制的减税和减费政策也可能有一些地区或一些企业无法享受的高减税政策门槛。如何解决这些问题？张斌:在税费减免政策实施的基础上，有必要从优化政策实施、促进纳税人政策实施、保持政策稳定和可持续性的角度进一步修订和完善现有政策。还必须合理考虑引入更优化、简洁和明确的政策和措施，以不断增强企业并购意识。完善增值税出口退税制度除高能耗、高污染产品和国家明确规定不鼓励出口的产品外，所有商品和服务的出口原则上实行零税率和全额退税。这不仅是应对当前严峻的国际贸易形势和日益加剧的贸易摩擦环境，促进出口，提高国内产品国际竞争力的现实需要，也是保持税收制度中性，适应经济全球化发展的内在要求。全面建立增值税优惠、抵免和退税制度。增值税退税制度有利于消除因退税占用企业营运资金的现象，提高企业的现金流量。但是，目前制造业的增值税免税额和退税也规定，“从2019年4月的纳税期开始，连续六个月(季度税，连续两个季度)的增量免税额大于零，第六个月的增量免税额不低于50万元；税收信用评级为甲或乙；自2019年4月1日起，如果不享受“先收后退、先收后退(退)”等政策，可根据政策执行情况适当放宽条件，建立正常的留成、抵退和退税制度，使符合条件的企业能够享受该政策。降低一些优惠政策的门槛目前，一些税收优惠政策享有较高的门槛，受益群体较少。例如，在西方等欠发达地区，对风险资本企业的税收激励和对物流企业仓储场所的税收激励相对较少。因此，建议针对此类税收优惠政策，根据当地情况制定标准和认定门槛，使欠发达地区的企业能够平等享受减税红利。加强相关税收优惠政策的有序衔接一些税收政策连续性差，存在政策缺口期，阻碍纳税人及时享受税收优惠。建议在此类有时限的优惠政策到期前及时进行评估和分析。如果需要继续执行，应及时发布连续文件，确保有序衔接，使纳税人有更稳定的期望，更好地享受政策。适时制定和完善对R&D和企业创新的支持政策鉴于中美贸易摩擦日益加剧，以及美国政府对华为等国内高科技企业的禁令，为了支持中国的技术创新和高科技企业的发展，也有必要考虑进一步加大对技术创新的税收支持，并及时制定和完善对R&D企业创新的支持政策。树立“宽税基、低税率、严征管”的税制改革理念。《中国经济时报》:中国多年来实施减税和减费政策，取得了显著成效。请问税制改革的长期机制方向是什么？白敬明:在减税和减费政策的设计理念上，我们不应该再零敲碎打地引入一些短期政策，而应该着眼于调整和完善基本税制，在有利于经济长期健康发展的税收理念基础上，具体设计减税和减费政策。当前，有必要重新树立“宽税基、低税率、严征管”的税制改革理念。这一原则对规范和完善我国税收制度，加强税收征管，保障税收稳定增长发挥了积极作用。面对新的国际国内形势，在税收征管模式趋于完善的情况下，要深入推进税制改革，营造覆盖面广、税负低的税制环境，必须继续强调“宽税基、低税率”的原则。“宽税基”一方面要求在保持适度宏观税负的前提下，尽可能合理地扩大税基范围，增加环境、社会保障和财产等现代税种，扩大个人所得税和消费税等税种的征收范围。另一方面，要清理规范税收优惠政策，取消不合理、不规范的税收优惠政策。“低税率”着眼于解决名义税率偏高的问题，缩小名义税率与实际税率之间的差距特别是增值税、企业所得税和社会保险费等主要税种，一直存在着“高标准低征收”的弊端，或者是因为征收管理不到位，为了防止税收流失，必须制定更高的名义税率。目前，随着税收征管能力的提高，较高的名义税率给企业带来了沉重的负担，降低名义税率已成为经济发展的内在要求。降低主要税率的一个更重要的意义是，通过积极抑制政府攫取过多财政收入的能力，将宏观税负水平保持在一定的合理限度之下，并推动政府支出制度改革，进一步理顺政府与市场的关系。另一方面，面对某些税率明显较低、税负明显较轻的税种，也应适当提高税率，实现适度、合理、公平的税负。中国经济时报:有观点认为，在税收减免空间有限的情况下，可以加大通关费减免力度。还有多少空间来降低费用和负担？张斌:进一步拓展减收空间，加强收费管理，确保减收措施落实。在连续几年降低费用后，目前在地方一级设立的行政费用很少，在地方一级进一步降低费用的空间也很小。为了今后进一步减收减收减收，确保减收减收减收的成效生根，有必要从中央层面着手减收减收，加强地方层面的管理。一是从中央层面入手，将相关部门和行业改革与收费基金项目预算管理制度改革结合起来，进一步降低中央行政性收费和基金项目，降低收费标准。二是结合“发布管理服务”改革，梳理、规范和公开全国中介机构等第三方服务的收费项目、依据和标准三是进一步完善物价部门对行政事业性收费的监管，做好事后监管，巩固清收减收成果。四是规范收费管理制度，完善监督检查机制实施收费资金名单实时动态更新制度，建立健全违规收费举报投诉机制、随机抽查机制、曝光问责机制、联合惩戒机制，加大查处乱收费和违规收费的力度。政府应该采取切实可行的措施来应对财政削减。《中国经济时报》:连续几年的减税和减费政策取得了显著成效，但我们可以看到，各级政府的财政收支矛盾越来越大。应该采取什么措施使减税和减费政策可持续？黄建辉:中央和地方政府已经采取切实可行的措施来应对地方政府减税和收费的压力。降低税费、增加财政支出和控制财政赤字是“财政不可能的三位一体”。如果不削减开支，资源不协调，就很难实施大规模减税和减费。减税和减费政策给地方政府带来了减少收入的巨大压力。因此，中央和地方政府都需要采取切实措施来解决财政削减问题。目前，中央政府已采取各种措施，如增加特定金融机构和中央企业支付的利润，增加对地方政府的转移支付，以平衡国家庞大的收支账户。在不久的将来，中央政府应加大发布民生财政政策的力度，关注一些基层政府的财政困难，加强对县级财政的保护。然而，地方财政应该做好“吃紧”的准备，合理地“削减支出，增加收入”一方面，要减少和保障行政支出，确保“三包”支出；另一方面，应挖掘地方国有资产的非税收入潜力，通过实施减负政策，节约和扩大税源，促进企业的高质量发展。在这方面，应注意协调实施减税与完成税收预算任务之间的关系，加强税收征管。强调完成税收预算任务既不会影响减税政策的实施，也不会影响税收征管和“应收税款的征收”中长期来看，在当前中央和地方财政分权改革的基础上，加快中央和地方收入分配，完善地方税制改革，稳定地方政府预期。
手机网站
