疫情期间税务政策_疫情下艰难复工，企业最省钱的税务政策在这里

文/黄树洋

编者/冯

2-020年初，新皇冠病毒的激增使全国人民胆战心惊，同时也把企业置于危险之中。

受疫情影响。西贝朱棉村表示，如果疫情持续三个月，西北地区现有的资金链将无法支持它。贾公开向社会求助。

同时，酒店、旅游、餐饮等行业也处于完全熄火状态。甚至有谣言说“二月三日延至二月十日，二月十日延至二月十七日。在那之后，公司不必上班就破产了。”

51税务首席执行官潘豪杰说:“无论是大企业，还是中小企业，税收筹划都已成为重中之重，是企业增收节支的重要战场“

51税务首席执行官潘豪杰

财务和税务是公司资本链的命脉。在流行病的影响下，我们如何增加收入和减少开支？正确的税收筹划将成为关系到企业生死存亡的救命稻草。

为了有效帮助企业缓解困难，政府出台了新政策，以减轻受疫情影响企业的税收压力。这些政策是什么，哪些与企业密切相关？这一系列的税收政策是如何巩固企业的资本链，扩大减税范围，将政策落实到个体企业和企业的？

此外，2019年是中国互联网税收服务的第一年。到2020年，在疫情的影响下，我们还想知道企业未来的税收筹划方向在哪里。

和在今天动荡的战争“流行病”中，税收是企业家过冬的必修课。

锌金融和经济:鉴于疫情，国家颁布了哪些相关税收政策，哪些企业和个人受到了具体影响。你能给出一个深入的解释吗？首先，让我们谈一谈防疫一线医护人员的相关政策

潘豪杰:今年2月初，财政部和国家税务总局也反应很快，出台了相关税收政策，鼓励医疗卫生人员、防疫人员和生产防疫物资的相关企业以及各种运输防疫物资的物流企业。当然，许多购买防疫物资的捐赠者、企业和海外企业都在各方面给予了税收优惠政策。

个人相关政策，首先支持保护和治疗

对参加防疫工作的医务人员和防疫人员，临时工作补贴和奖金免征个人所得税

此外，对于一般公众的普通办公人员，为获得本单位发放的预防新型冠状病毒肺炎的医疗和防护用品，免缴个人所得税

。值得注意的是，现金补贴如抚慰金不包括在内

锌金融与经济:抗击疫情仍在进行中，企业将陆续恢复生产。许多企业，特别是受疫情影响较大的企业，国家有没有出台相应的政策帮助他们度过难关？

潘豪杰:当然，从2020年1月1日起，受疫情影响较大的困难行业企业2020年亏损的最大结转期限将从5年延长至8年。困难行业

199企业的标准是什么？如何判断？这里有两个标准

的第一个标准是四类:交通、餐饮、住宿和旅游。这里的旅游是指旅行社和相关服务，以及对景点的管理。具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

另一个是2020年主营业务收入必须占总收入的50%以上，不包括非税收入和投资收入受疫情影响较大的困难行业企业，应按照规定实行扭亏增盈政策，并在2020年企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《扭亏增盈政策应用情况表》。

锌财经:在这种流行病的情况下，许多企业和许多行业将推迟重返工作岗位。企业面临巨大的生存压力。他们应该把税收规划提上日程吗？应该如何实施？

潘豪杰:刚才提到的政策可能只覆盖一些与疫情有关的企业或行业，如生产防疫产品的企业、运输行业、餐饮、住宿、旅游以及公共交通、快递、生活服务等。此外，我们的许多企业不得不靠自己生活，劳动力成本很高。由于疫情，许多公司的业务已经正常了几个月，复苏需要一个过程。

我想从企业管理的角度谈谈许多企业可以采用的方法。企业经营的困难不仅体现在利润或亏损上，还体现在现金流量上。

但是税收筹划可能直接适用于大多数企业，甚至具有立竿见影的效果。税收筹划实际上分为两种类型。一是充分利用现有政策，包括上述新的肺炎政策。通过行业资质如软件企业、高新技术企业和各行业的专业资质，这一级是减免税，这是直接减免。

另一个是通过就业结构或商业模式的一定变化来完成减税，以实现间接减免一般来说，前者可以由企业自身和服务中介共同完成，但覆盖面有限。后者通常由专门从事企业采购的第三方服务组织提供服务。

锌金融与经济:税收筹划的方式有哪些？如何判断它是否适合你自己的企业？

潘豪杰:事实上，我们都或多或少知道税收筹划。在我们谈论它之前，我们可以先谈几个认知情景，看看我们是否熟悉

1)有些公司由于其业务特点而无法合理地获得发票，从而给企业带来极高的利润。一些为企业“买票”的传统减税方法将被取消。“金三制”即将启动，国税系统将网络化，税收遵从是企业的正确选择。

2)个人所得税最高税率为45%，劳务收入为20-40%。许多企业通过寻找发票、走私账户或要求工人提供发票进行扣除来支付工资。对于企业来说，这种发票被用来伪造费用，帮助员工减轻个人税务负担，保持成本优势，扩大利润率，已经成为企业主和高收入群体最关心的问题之一。

所以在这里我们首先必须正确认识税收筹划，税收筹划原则上是一个真正的企业，利用企业属性和就业属性，改造税收，税率，并利用国家的税收政策为中小微型企业完成，而不是买卖发票和伪造领导人工资的这些简单而粗暴的行为只有了解税收筹划的原则，我们才能看到市场上的税收筹划方案，如何与我们自己的企业相匹配，以及它们是否实用。我想重点谈谈个人所得税的规划。首先，我想谈谈一些应用场景。

1。企业的高层管理人员工资很高，税率高达45%，这使得留住员工很困难。要么企业负责

2的成本。对于兼职劳动报酬，税率较高，为20%-40%，且对方不能提供发票。对方需要税后收入

3。股东红利、股权转让的高税收等。

。事实上，根据我们上面提到的原则，目前有比较的方法来解决高管和劳动报酬的这种情况。

是改变高级管理人员或某些团队的业务关系的最直接方式，建立独资企业或有限合伙企业为公司提供服务，公司支付业务费用，将原来的工资和薪金收入(3-45%)转换为自营收入(3-35%)，并改变业务性质以使用不同的税率。

个人独资企业和有限合伙企业通过核实和征收减少应纳税收入，核实率为10%，这意味着120万份收入仅被确认为120，000份应纳税收入，通常称为税基，最终可减少高达90%的税收。这主要针对高收入个人或群体，一般每年超过120万这里需要注意的唯一一点是需要将雇佣关系从劳动合同改为服务合同。

为劳动报酬，如果年劳动报酬也在100万以上，也可以采用上述模式设立独资企业，这本身就是一个服务合同，不需要改变其他但是，收入并不高，比如每月3万元的劳动报酬，可以通过临时性的自我管理来申报个人所得税

锌金融与经济:税收筹划有哪些风险，如何检查是否有风险？

潘豪杰:税收筹划的最大风险是使用错误的方案。你不知道吗？此外，该事件通常需要一年、两年和三年的时间。当需要偿还税款、滞纳金甚至罚款时，损失大于收益。

一般来说，一些简单的动作:

1)看看产品该方案设计背后的产品和逻辑是税法中支持、是否存在风险、是否存在长期风险的条款

2)看看收费价值模型。判断服务的价值，服务过程是否透明，是否存在隐性收费等。

3)观察团队方案服务机构背后是否有强大的税务服务专业团队，甚至不限于税务服务经验，是否有律师，是否了解各种与雇佣相关的法律，如合同法、劳动法和刑法

4)关注风险意识服务组织本身的风险意识是什么，它是否仍在用“做对”和“没什么大问题”的传统理念设计产品和提供服务

5)见客户了解该组织真正服务了多少客户，以及它是否有自己的同行和业界知名的基准企业。